Налоговыми органами в настоящее время проводятся мероприятия по начислению и рассылке уведомлений на уплату имущественных налогов (земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц) за 2017 год. Кампания этого года совпала с начислениями налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. На наиболее часто возникающие вопросы по начислению и уплате имущественных налогов, а также об изменениях в законодательстве, мы попросили сегодня ответить начальника Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Астраханской области, советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Юнусову Гузяль Рафиковну.
- Расскажите, куда поступают налоги, и на какие цели они идут?
- Налог на имущество, земельный и транспортный налоги с физических лиц поступают в региональный и местные бюджеты Астраханской области и идут на развитие инфраструктуры городов и населенных пунктов Астраханской области, а также на финансирование здравоохранения, образования, культуры, спорта, реализацию социальных программ.
- Какой порядок оплаты имущественных налогов?
- Формирование налогового уведомления за налоговый период производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате. Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (ред. от 15.01.2018 г.), позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам. Кроме того, в налоговом уведомлении на уплату налогов за 2017 г. отражается расчет (перерасчет) налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом.
Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату. Платежи в бюджет можно произвести через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам; через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи; в кассах подразделений МФЦ; дистанционно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru или через Единый портал государственных и муниципальных услуг Российской Федерации (www.gosuslugi.ru).
- Пожалуйста, расскажите нашим читателям о функциях сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
- Данный сервис позволяет налогоплательщику без посещения налоговой инспекции: получать актуальную информацию о своих объектах налогообложения; самостоятельно сформировать и распечатать сводное налоговое уведомление; контролировать уплату налогов через Интернет; отслеживать ход камеральной проверки декларации 3-НДФЛ; направить при обнаружении неверно указанных данных соответствующее заявление напрямую в Инспекцию; оплачивать налоги. Для подключения к сервису вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию Российской Федерации с паспортом, а также можно подключиться через Портал государственных услуг.
Обращаю особое внимание, что налогоплательщикам, получившим доступ к личному кабинету, уведомления на уплату имущественных налогов на бумажном носителе по почте направляться не будут. Пользователи личного кабинета получают документы налоговых органов только в электронной форме через указанный сервис.
- К каким еще сервисам налоговой службы можно обратиться налогоплательщикам по теме нашего разговора?
- Для уточнения своей принадлежности к категории льготников, а также получения информации об установленных налоговых ставках по имущественным налогам можно воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для удобства налогоплательщиков запущен единый навигационный сервис «Заплати налоги». Это единая точка входа для тех, кто желает знать все о своих налогах и оплачивать их через интернет. Есть возможность самостоятельного расчета имущественных налогов с физических лиц через сервисы «Калькулятор транспортного налога ФЛ» и «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц». Узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции можно с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Для экономии времени предлагаем воспользоваться электронным сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию», с помощью которого налогоплательщики могут запланировать намеченный визит в налоговую инспекцию.
- Какие сроки уплаты имущественных налогов за 2017 год?
- Сроки уплаты имущественных налогов за 2017 г. — не позднее 03 декабря 2018 года.
- Суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?
- Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.
При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.
- Как быть, если имущество зарегистрировано в разных инспекциях (например, дачный участок — в поселении, а квартира — в городе)?
По начисленным налогам формируется только одно сводное налоговое уведомление на уплату налога, в инспекции по месту регистрации физического лица. К сводному налоговому уведомлению прилагаются платежные документы с реквизитами всех получателей платежей (инспекций), на подведомственных территориях которых зарегистрированы объекты налогообложения
- Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?
- Начиная с 3 декабря 2018 г. за каждый день просрочки платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Тем, кто не уплатил налоги в установленный законодательством срок, будут направлены требования об уплате. В случае неуплаты задолженности по требованию она будет взыскана в судебном порядке. Налогоплательщик должен понимать, что образовавшаяся задолженность может повлечь за собой не только дополнительные затраты в виде оплаты госпошлины и исполнительного сбора, но также велика вероятность наложения ареста на имущество должника, запрета на совершение регистрационных действий и ограничение выезда за пределы РФ.
- Как мы знаем, на территории Астраханской области за 2017 г. налог на имущество физических лиц начисляется исходя из кадастровой стоимости. Вкратце, ознакомьте пожалуйста наших читателей с порядком расчета налога.
- Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
При определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты для следующих объектов: комната – налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м площади этой комнаты; квартира – налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры; жилой дом – налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади этого жилого дома; единый недвижимый комплекс, в состав которого входит жилой дом, – налоговая база уменьшается на один миллион рублей.
ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА
ВАРИАНТ № 1.
Для определения налоговой базы исходя из инвентаризационной или кадастровой стоимости в случае, если не применяется формула расчета налога в соответствии с вариантом № 2.
ВАРИАНТ № 2.
Для определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.
Н (налог) = (Н1 – Н2) x К + Н2,
где: Н – сумма налога к уплате; Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости; Н2 – налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости; К – коэффициент (за первый налоговый период применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы К = 0,2, за второй период — К = 0,4, за третий период — К = 0,6). Данная формула не применяется, а налог исчисляется по формуле в соответствии с вариантом № 1 в случае, если значение Н2 превышает значение Н1.
Например. Расчет налога за жилой дом площадью 67,8 кв. м, кадастровая стоимость которого 809180,8 руб., владение имуществом – полный год, налог от инвентаризационной стоимости за 2016 г. – 286,00 руб., ставка налога – 0,3%.
Сумма вычета составит 596741,0 (809180,8/67,8*50).
Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости, — 637,0 руб. (809180,8 – 596741,0)*0,3%. Сумма налога к уплате за 2017 г. — 356,0 руб. (637,0 – 286,0)*0,2 + 286,0.
- Какие льготы по налогу на имущество имеют пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую в порядке, установленным пенсионным законодательством РФ?
- Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности: квартиру или комнату; жилой дом; гараж или машино-место.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если, например, у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.
- Как быть, если льгота не учтена в налоговом уведомлении или возникла впервые?
- Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющих право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении или возникла впервые, необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме.
- Гузяль Рафиковна, расскажите пожалуйста об изменениях законодательства по теме нашего разговора.
- Согласно федеральному закону от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ с 2017 года для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку.
Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).
Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет.
Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.
Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно. С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов, а затем информирует налогоплательщика о результатах.
- Где гражданам можно узнать и получить подробную информацию по вопросам, связанными с начислением и уплатой имущественных налогов с физических лиц?
- Подробную информацию можно получить на сайте ФНС России по адресу: www.naloq.ru, посетив перечисленные выше сервисы налоговой службы, либо непосредственно в налоговой Инспекции у сотрудников отдела работы с налогоплательщиками и отдела камеральных проверок, а также по телефонам 8(8512) 32-18-26, 8 (8512) 32-17-62.